Cổ tức là khoản phân phối tài sản mà một công ty có thể trả cho bạn nếu bạn sở hữu cổ phiếu trong công ty đó. Các công ty trả hầu hết cổ tức bằng tiền mặt. Tuy nhiên, họ cũng có thể trả chúng dưới dạng cổ phiếu của một công ty khác hoặc dưới dạng bất kỳ tài sản nào khác. Bạn cũng có thể nhận được khoản phân phối thông qua quyền lợi của mình trong một công ty hợp danh, một bất động sản, một quỹ tín thác, một công ty S hoặc từ một hiệp hội chịu thuế như một công ty cổ phần. Một cổ đông của một công ty có thể được coi là nhận cổ tức nếu công ty trả nợ cho cổ đông của mình, cổ đông nhận dịch vụ từ công ty hoặc cổ đông được phép sử dụng tài sản của công ty mà không cần hoàn trả đầy đủ cho công ty. Ngoài ra, một cổ đông cung cấp dịch vụ cho một công ty có thể được coi là nhận cổ tức nếu công ty trả cho nhà cung cấp dịch vụ cổ đông vượt quá số tiền mà họ sẽ trả cho bên thứ ba cho cùng các dịch vụ đó. Một cổ đông cũng có thể nhận được các khoản phân phối như cổ phiếu bổ sung hoặc quyền mua cổ phiếu trong công ty phân phối; các khoản phân phối đó có thể hoặc không đủ điều kiện là cổ tức.
Mẫu 1099-DIV
Bạn sẽ nhận được Mẫu 1099-DIV, Cổ tức và khoản phân phối (tiếng Anh) từ mỗi bên chi trả cho các khoản phân phối ít nhất $10. Nếu bạn là thành viên trong một công ty hợp danh hoặc là người thụ hưởng di sản hoặc quỹ tín thác, bạn có thể được yêu cầu khai báo phần cổ tức của mình mà thực thể nhận được, bất kể cổ tức đó có được chi trả cho bạn hay không. Phần cổ tức của tổ chức thường được khai báo cho bạn trên Bảng K-1.
Cổ tức là loại hình phân phối phổ biến nhất từ một công ty. Cổ tức được chi trả từ thu nhập và lợi nhuận của công ty. Cổ tức có thể được phân loại thành cổ tức thông thường hoặc cổ tức đủ điều kiện. Trong khi cổ tức thông thường chịu thuế như thu nhập thông thường, cổ tức đủ điều kiện đáp ứng một số yêu cầu nhất định sẽ được đánh thuế ở mức thuế suất lãi vốn thấp hơn. Bên chi trả cổ tức phải xác định chính xác từng loại và số tiền cổ tức cho bạn khi khai báo chúng trên Mẫu 1099-DIV cho mục đích thuế. Để biết định nghĩa về cổ tức đủ điều kiện, hãy tham khảo Ấn phẩm 550, Thu nhập và Chi phí đầu tư (tiếng Anh).
Hoàn vốn
Các khoản phân phối đủ điều kiện là hoàn vốn không phải là cổ tức. Hoàn vốn là khoản hoàn lại một phần hoặc toàn bộ khoản đầu tư của bạn vào cổ phiếu của công ty. Hoàn vốn làm giảm giá gốc chi phí điều chỉnh của cổ phiếu của bạn. Để biết thông tin về giá gốc của tài sản, hãy tham khảo Chủ đề số 703. Một khoản phân phối thường đủ điều kiện là hoàn vốn nếu công ty thực hiện phân phối không có bất kỳ thu nhập và lợi nhuận tích lũy hoặc năm hiện tại nào. Khi giá gốc chi phí điều chỉnh của cổ phiếu của bạn đã giảm xuống bằng không, bất kỳ khoản phân phối không phải cổ tức nào khác là khoản lãi vốn chịu thuế mà bạn khai báo trên Mẫu 8949, Bán và những cách xử lý khác đối với Tài sản vốn (tiếng Anh) và Bảng D (Mẫu 1040), Lãi và Lỗ vốn (tiếng Anh) .
Phân phối lãi vốn
Các công ty đầu tư được quản lý (RIC) (quỹ tương hỗ, quỹ giao dịch trao đổi, quỹ thị trường tiền tệ, v.v.) và quỹ tín thác đầu tư bất động sản (REIT) có thể chi trả các khoản phân phối lãi vốn. Các khoản phân phối lãi vốn luôn được khai báo là lãi vốn dài hạn. Bạn cũng phải khai báo bất kỳ khoản lãi vốn chưa phân phối nào mà RIC hoặc REIT đã chỉ định cho bạn bằng thông báo bằng văn bản. Họ khai báo các khoản lãi vốn chưa phân phối này cho bạn trên Mẫu 2439, Thông báo cho Cổ đông về Lãi vốn dài hạn chưa phân phối (tiếng Anh). Để biết thông tin về cách khai báo cổ tức đủ điều kiện và các khoản phân phối lãi vốn, hãy tham khảo Hướng dẫn cho Mẫu 1040 (và Mẫu 1040-SR).
Những cân nhắc bổ sung
Mẫu đơn 1099-DIV sẽ phân chia khoản phân phối thành nhiều hạng mục khác nhau. Nếu không, hãy liên hệ với người trả tiền.
Bạn phải cung cấp số An sinh Xã hội chính xác cho bên chi trả thu nhập cổ tức của bạn. Nếu không, bạn có thể bị phạt và/hoặc khấu lưu thuế dự phòng. Để biết thêm thông tin về khấu lưu thuế dự phòng, vui lòng tham khảo Chủ đề số 307.
Nếu bạn nhận được hơn $1.500 tiền cổ tức thông thường chịu thuế, bạn phải khai báo những khoản cổ tức này trên Bảng B (Mẫu 1040), Tiền Lãi và Cổ tức thông thường.
Nếu bạn nhận được cổ tức với số lượng lớn, bạn có thể phải chịu thuế thu nhập đầu tư ròng (NIIT) và có thể phải thanh toán thuế ước tính để tránh bị phạt. Để biết thêm thông tin, hãy xem Chủ đề 559, Thuế thu nhập đầu tư ròng, Thuế ước tính hoặc Tôi có bắt buộc phải thanh toán thuế ước tính không? (tiếng Anh)
Thông tin bổ sung
Bạn có thể tìm thêm thông tin về thu nhập cổ tức trong Ấn phẩm 550, Thu nhập và Chi phí đầu tư (tiếng Anh).