Nếu một vài đóng góp cho chương trình lương hưu hoặc niên kim của bạn đã được tính vào tổng thu nhập, bạn có thể loại một phần tiền phân phối khỏi thu nhập. Bạn phải tính phần được miễn thuế khi việc trả tiền mới bắt đầu. Phần không chịu thuế thường sẽ giữ nguyên như vậy cho mỗi năm, dù là số tiền trả thay đổi. Tuy nhiên, tổng số tiền hưu hay niên kim mà bạn loại ra khỏi thu nhập thường được giới hạn đến tổng chi phí của bạn (đôi khi còn gọi là “giá gốc” hay “đầu tư trong hợp đồng”). Muốn biết thêm thông tin về cách xác định tổng chi phí, xin tham khảo Ấn phẩm 575, Thu nhập lương hưu và niên kim (tiếng Anh).
Quy tắc tổng quát
Nếu bạn nhận được tiền trả niên kim từ một chương trình hưu trí không đủ điều kiện, bạn phải sử dụng quy tắc tổng quát. Theo quy tắc tổng quát, bạn phải tính phần chịu thuế và phần miễn thuế của tiền trả niên kim bằng các bảng tuổi thọ do IRS phát hành. Nếu bạn trả một lệ phí, IRS sẽ tính phần miễn thuế của tiền trả niên kim cho bạn. Để biết thêm thông tin, xin xem Ấn phẩm 939, Quy tắc tổng quát cho Lương hưu và Niên kim (tiếng Anh).
Phương pháp đơn giản
Thông thường, nếu bạn bắt đầu nhận tiền trả niên kim từ một chương trình hưu trí đủ điều kiện, bạn sử dụng phương pháp đơn giản để tính phần miễn thuế của các số tiền trả. Một chương trình hưu trí đủ điều kiện là một chương trình nhân viên đủ điều kiện, một chương trình niên kim đủ điều kiện của nhân viên, hoặc một chương trình niên kim hay hợp đồng tránh thuế đủ điều kiện (xem Ấn phẩm 575 (tiếng Anh) để biết các định nghĩa). Theo phương pháp đơn giản, bạn tính phần chịu thuế và phần miễn thuế của tiền trả niên kim của bạn bằng cách điền Bảng tính Phương pháp đơn giản trong Hướng dẫn cho Mẫu 1040 (và Mẫu 1040-SR) hoặc trong Ấn phẩm 575 (tiếng Anh). Để biết thêm thông tin về phương pháp đơn giản, hãy tham khảo Ấn phẩm 575 (tiếng Anh), hoặc nếu bạn nhận được trợ cấp hưu trí Dịch vụ Dân sự Hoa Kỳ, xin xem Ấn phẩm 721, Hướng dẫn về thuế cho Trợ cấp hưu trí Dịch vụ Dân sự Hoa Kỳ (tiếng Anh).