Chủ đề số 423, Phúc lợi An sinh Xã hội và Hưu trí đường sắt tương đương

Nếu thu nhập duy nhất bạn nhận được trong năm thuế là phúc lợi An sinh Xã hội hoặc hưu trí đường sắt tương đương, các phúc lợi của bạn có thể không bị đánh thuế và bạn có thể không phải nộp tờ khai thuế.

Phúc lợi không chịu thuế

Thu nhập khác được tính đến trong việc quyết định xem phúc lợi của bạn có phải chịu thuế hay không. Phúc lợi của bạn sẽ không phải chịu thuế trừ khi tổng thu nhập được điều chỉnh đã sửa đổi (MAGI) cộng với một nửa các phúc lợi bạn nhận được trong năm thuế này là nhiều hơn số tiền căn bản cho tư cách khai thuế của bạn. Nếu có thu nhập ngoài các phúc lợi của bạn thì bạn có thể phải khai thuế dù là các phúc lợi của bạn không chịu thuế.

Làm thế nào biết phúc lợi của tôi có phải chịu thuế không?

Xem Phúc lợi An sinh Xã hội hoặc hưu trí đường sắt cấp I của tôi có phải chịu thuế không? (tiếng Anh) hoặc Bảng tính 1 trong Ấn phẩm 915, Phúc lợi An sinh Xã hội và hưu trí đường sắt tương đương (tiếng Anh) để tính xem phúc lợi của bạn có phải chịu thuế hay không hoặc điền bảng tính trong Hướng dẫn cho Mẫu 1040 (và Mẫu 1040-SR) (tiếng Anh) PDF để tính phúc lợi chịu thuế và MAGI.

Thanh toán một lần

Nếu bạn nhận được phúc lợi cho năm trước trong năm thuế hiện tại, xem Ấn phẩm 915 (tiếng Anh) để biết các quy tắc về lựa chọn đặc biệt thanh toán một lần mà bạn có thể làm. Lựa chọn này có thể giảm phúc lợi chịu thuế của bạn.

Xác định ai phải chịu thuế

Nếu có bất cứ phúc lợi nào chịu thuế thì người có quyền pháp lý nhận những phúc lợi chịu thuế phải tính vào tổng thu nhập của mình. Ví dụ, nếu bạn và con bạn nhận được quyền lợi, bạn phải sử dụng phần riêng của bạn trong các phúc lợi để tính nếu có phần phải chịu thuế, ngay cả khi séc cho con đã được viết tên của bạn. Để tính phúc lợi phải chịu thuế của trẻ của bạn, một nửa của phần thuộc về con của bạn phải được cộng vào thu nhập khác của con bạn để ấn định xem con bạn có phải chịu thuế cho những phúc lợi này hay không.

Vợ/Chồng khai thuế chung - Nếu đã kết hôn và khai chung thuế chung, bạn và vợ/chồng của bạn phải kết hợp thu nhập, phúc lợi An sinh Xã hội và phúc lợi hưu trí đường sắt tương đương khi tính phần phúc lợi của bạn phải chịu thuế. Trên tờ khai thuế chung, bạn phải cộng thu nhập của vợ/chồng của bạn cùng với thu nhập của bạn khi tính xem phúc lợi của bạn có phải chịu thuế hay không, ngay cả khi người vợ/chồng của bạn không nhận được phúc lợi nào.

Phúc lợi được khai báo cho bạn như thế nào

Bạn sẽ nhận được Mẫu SSA-1099, Báo cáo Phúc lợi An sinh Xã hội hoặc Mẫu RRB-1099, Khoản thanh toán của Ban Hưu trí đường sắt trước đầu tháng Hai cho những phúc lợi được trả trong năm dương lịch trước. Mẫu này cho thấy phúc lợi trả cho người có quyền pháp lý để nhận tiền, và số tiền của bất cứ phúc lợi nào mà bạn đã hoàn trả. Mẫu này cũng sẽ cho thấy số tiền theo đó phúc lợi đã được giảm bởi vì bạn đã nhận được phúc lợi bồi thường của người lao động. Bồi thường của người lao động thay thế cũng bị đánh thuế với cùng mức độ. Để biết thêm thông tin, xin tham khảo Ấn phẩm 915 (tiếng Anh) .

Khai báo phúc lợi chịu thuế

Khai báo phúc lợi chịu thuế của bạn trên Mẫu 1040, Tờ khai thuế thu nhập Hoa Kỳ cho Cá nhân hoặc Mẫu 1040-SR, Tờ khai thuế thu nhập Hoa Kỳ cho Người cao niên (tiếng Anh).

Khấu lưu thuế và thuế ước tính

Nếu có phần nào của phúc lợi An sinh Xã hội hoặc phúc lợi hưu trí đường sắt tương đương bị đánh thuế trong năm thuế hiện tại, bạn có thể yêu cầu khấu lưu thêm từ các tiền thu nhập khác hoặc trả tiền thuế ước tính trong năm. Xin tham khảo Ấn phẩm 505, Khấu lưu thuế và thuế ước tính (tiếng Anh) và Tôi có cần trả tiền thuế ước tính không? (tiếng Anh) để có thêm thông tin về thuế ước tính. Bạn cũng có thể chọn khấu lưu thuế thu nhập từ phúc lợi An sinh Xã hội hoặc phúc lợi hưu trí đường sắt tương đương. Để biết thêm thông tin, xin tham khảo Mẫu W-4V, Yêu cầu Khấu lưu tự nguyện (tiếng Anh).