예치 불이행 가산세는 다음과 같이 고용세를 예치하지 않은 고용주에게 적용됩니다:
- 적시에
- 정확한 금액을
- 올바른 방법으로
고용주가 납부하는 세금에는 연방 소득세, 사회 보장세, 메디케어세 및 연방 실업세가 포함됩니다. 고용주는 반드시 월별 또는 격주 단위로 고용세 예치금을 IRS에 납부해야 합니다.
가산세는 적시에 정확한 금액을 올바른 방법으로 예치하지 않은 세금의 일정 비율에 해당하는 금액입니다.
1-5일가산세 부과 여부 확인 방법
가산세 부과 시 통지서 또는 서신이 발송됩니다. 자세한 내용은 IRS 통지서 또는 서신 이해하기를 참고하십시오.
가산세 계산 방법
예치 마감일부터 시작해서 지연된 달력 일수를 기준으로 예치 불이행 가산세 총액이 계산됩니다.
가산세 총액은 누적되지 않습니다. 예를 들어 예치금이 15일 이상 지연된 경우 앞서 부과된 2%와 5% 연체 가산세에 10% 가산세가 추가되는 것이 아니라 해당 예시의 경우 새로운 전체 가산세 10%가 적용됩니다.
| 예치금 연체 일수 (역일 기준) | 가산세 금액 |
|---|---|
| 1-5일 | 미납 예치금의 2% |
| 6-15일 | 미납 예치금의 5% |
| 15일 이상 | 미납 예치금의 10% |
| 처음 통지서 혹은 서신을 받은 날로부터 10일 이상 경과한 경우 (예: CP220통지서) 또는 즉시 납부 통지서 혹은 서신을 받은 날 (예: CP504J통지서) | 미납 예치금의 15% |
가산세에 대한 이자
IRS는 가산세에 이자를 부과합니다.
본 기관이 이자를 부과하기 시작한 날짜는 가산세의 유형에 따라 다릅니다. 이자는 잔액을 전액 납부할 때까지 납부해야 할 금액을 증가시킵니다. 가산세 이자에 대한 자세한 내용은 이자를 참고하십시오.
가산세 납부
향후 가산세와 이자가 누적되는 것을 방지하기 위해 IRS에 납부금을 보내거나 세금 전액을 납부하도록 합니다.
가산세 면제 및 감면
선의로 행동하였고 납세 의무를 이행하지 못한 합당한 사유를 제시할 수 있는 경우 일부 가산세가 감면 또는 면제될 수 있습니다. 법에 따라 가산세가 감면 또는 면제되지 않는 한 이자는 감면 또는 면제될 수 없습니다.
자세한 내용은 가산세 감면을 확인하십시오.
은행 계좌 없이 가산세 면제 받기
이미 세금 신고를 했지만 은행계좌가 없는 경우, 다음과 같이 IRS로 가산세 면제 요청 서한을 보낼 수 있습니다:
- 귀하의 은행 계좌 개설을 거부한 은행에서 서명 및 날짜가 기재된 진술서를 받습니다. 해당 진술서는 2년 이내에 발급된 것이어야 합니다.
- 가산세 면제를 요청하는 서한을 작성합니다. 서한에 은행 계좌를 개설하기 위해 어떤 노력을 했는지 설명하도록 합니다.
- IRS에서 보낸 통지서 사본을 동봉합니다.
- IRS에서 보낸 통지서에 기재된 주소로 요청서를 보냅니다.
가산세 이의제기
부과된 가산세 금액에 동의하지 않는 경우, 이의를 제기할 수 있습니다.
통지서 혹은 서신의 오른쪽 상단에 기재된 무료 전화번호로 전화하거나 IRS가 가산세를 재고해야 하는 이유를 설명하는 서한을 보내십시오. 서한에 서명하고 증빙 서류와 함께 통지서에 기재된 주소로 보내십시오.
전화 또는 서한 발송 시 다음 정보를 제공해야 합니다:
- IRS에서 보낸 통지서 및 서한
- 재검토를 요청하는 가산세
- 각 가산세에 대해IRS가 해당 가산세를 면제해야 한다고 생각하는 이유에 대한 설명
통지서나 서한을 받지 못한 경우 전화 지원을 이용하십시오.
가산세 방지하기
고용세 예치 및 신고 일정, 마감일 및 서식에 대한 정보를 검토하십시오.
은행 계좌가 없는 경우 가산세 방지 방법
아직 세금 신고를 하지 않았고 은행 계좌가 없는 경우, 다음과 같이 IRS에 가산세를 부과하지 않도록 요청하는 서한을 보낼 수 있습니다:
- 계좌 개설을 거부한 은행에서 서명과 날짜가 기재된 진술서를 받습니다. 해당 진술서는 2년 이내에 발급된 것이어야 합니다
- 고용세 신고서(서식 941, 943, 944 또는 945) 상단에 "은행 예치하지 않음(unbanked)"이라고 기입합니다.
- 가산세를 부과하지 않을 것을 요청하는 서한을 작성합니다. 서한에 은행 계좌 발급을 위해 어떤 노력을 했는지 설명합니다.
- 납세자의 고용세 신고서에 은행에서 받은 서명 및 날짜가 기재된 진술서와 요청 서한을 고용세 신고서에 첨부합니다.
- 서식 지침에 있는 주소로 요청서를 우편 발송합니다.
분할 납부 계획 신청
세금 혹은 가산세를 기한 내에 전액 납부할 수 없는 경우, 현재 납부 가능한 금액을 납부하고 납부 계획을 신청할 수 있습니다. 납부 계획을 설정하면 향후 가산세를 줄일 수 있습니다.
도움받기
가산세 관련 도움이 필요한 경우 통지서 또는 서신에 기재된 번호로 전화하십시오. 통지서 또는 서신을 받지 못한 경우 전화 지원을 이용하십시오.